Jak należy przechowywać papierowe paragony fiskalne drukowane przez kasy fiskalne?

Mój poprzedni artykuł pokazał wymagania urzędowe przedstawiane paragonom fiskalnym.

Teraz, tak jak zaznaczyłem, rozpoczynam pokazywanie stanowiska Urzędów Skarbowych w zadanych tematach i tyczących się kwitów podatkowych – są one równocześnie odpowiedzią na przesyłane dzięki naszym odbiorców zapytania.

Na początku temat, jaki przez znaczny czas pobudzał znaczące emocje: przechowywanie kopii paragonów drukowanych przez kasy fiskalne Tychy.

Jak należy przez długi czas je przetrzymywać wg bieżącego prawa? Odpowiedź na tak postawione pytanie udzielił Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu.

Poniżej przedkładam skrót odpowiedzi. (…) Prawidła przeprowadzania ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przez kasy fiskalne zostały opisane w rozporządzeniu ministra finansów z dnia 28 listopada 2008 r.

W temacie założeń i wymagań technicznych, pod które są zmuszone podlegać kasy fiskalne, jak też wymagania ich wykorzystywania (Dz. U. Nr 212, poz. 1338), odnosimy się do ustaleń zwanych później rozporządzeniem. ( dalej >>> )

Jak wygląda poprawne użytkowanie przy pracy przez kasy fiskalne w odniesieniu do celów podatkowych VAT?

firma sprzedaje towary detalicznie i i zaczęła sprzedaż swoich towarów poprzez kasy fiskalne Katowice. Jak należy na  koniec miesiąca obliczyć podatek dochodowy i VAT od wykonanej sprzedaży?

Przy sprzedaży dla klientów detalicznych dokumentem pokazującym wartość sprzedaży netto oraz obrót VAT na potrzeby związane z  rozliczeniem podatku dochodowego i podatku VAT będzie zawsze raport fiskalny miesięczny drukowany przez kasy fiskalne. Informacje znajdujące się w tym raporcie należy wprowadzić do rejestru sprzedaży VAT i do rejestru deklaracji VAT za miesiąc, w którym taka sprzedaż została na raporcie fiskalnym miesięcznym wykazana. Przychód podatkowy na potrzeby podatku dochodowego w tym przypadku jest sumą sprzedaży netto według poszczególnych stawek z miesięcznego raportu fiskalnego.

Zasadność powyższego twierdzenia:

Właściciele firm posiadający kasy fiskalne mają obowiązek zgodnie z § 7 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów w temacie kryteriów i warunków technicznych, pod które są zobligowane podlegać kasy fiskalne oraz warunków ich użytkowania:

 wszystkie sprzedaże realizować przy pomocy kasy fiskalnej,

 drukować paragon fiskalny z każdej sprzedaży,

 wydawać oryginał emitowanego dokumentu kupującemu,

 wykonać po zakończeniu sprzedaży w danym dniu  raport fiskalny dobowy, jednakże nie później niż dnia następnego przed rozpoczęciem nowej sprzedaży przez kasy fiskalne,
(dalej >>> )

Kasy fiskalne powinny też być u lekarzy i adwokatów. Rząd polski obawia się zabrania im przywilejów

Mamy 3,8 tys. lekarzy i 370 adwokatów na Podkarpaciu. Kiedy zaczną ewidencjonować swoje obroty przez kasy fiskalne? Minister finansów w ogóle nie śpieszy się ze nowelizacją przepisów, które doprowadzą do zamontowania kas fiskalnych u lekarzy i prawników.

Stanisław Zawiślak z Rzeszowa - taksówkarz, po prostu musiał kupić urządzenie fiskalne i  rozpocząć sprzedaż przez kasy fiskalne Katowice.

znowu została przeprowadzona przez rzecznika Praw Obywatelskich interwencję w tym temacie. 

Stanisław Zawiślak prowadzi już taksówkę po Rzeszowie od roku. Od razu zakupił do  auta kasę fiskalną i cały czas rejestruje na niej swoje dochody.

- Kasa fiskalna wyniosła mnie 1200 zł, a spoglądając w moje dochody, to duży dla mnie koszt. Nie  rozumiem, dlaczego ja, niewielki właściciel swojej firmy, muszę instalować kasy, a lekarzom i adwokatom wciąż udaje się tego uniknąć dzięki temu, że mają zwolnieniom. Jaka w tym sprawiedliwość? - pyta Zawiślak.

Uprzywilejowane grupy dzięki ministrowi

Rzeczywiście, w przeciwieństwie do fryzjerów, taksówkarzy, albo kioskarzy - prawnicy i lekarze posiadający swoje prywatne praktyki,  wciąż nie posiadają zobowiązania ewidencji swoich obrotów. Tak samo wydawania paragonu fiskalnego swoim klientom lub pacjentom.( dalej >>> )

Prawidłowe serwisowanie przy sprzedaży przez kasy fiskalne

Wszyscy przedsiębiorcy używający kas fiskalnych muszą poddawać je serwisowaniu oraz obowiązkowym przeglądom technicznym. Pozwala to na unikanie błędów przy ewidencjonowaniu sprzedaży przez kasy fiskalne Tychy.

Podatnicy, którzy mają zobowiązanie używania w prowadzonej działalności kas fiskalnych, mają obowiązek rejestrację poprzez kasy fiskalne zacząć w ustawowym terminie. Obowiązki spoczywają również na producentach kas fiskalnych. Są oni zmuszeni uzyskać dla kas potwierdzenie ministra finansów, iż ich kasy spełniają funkcje, jak również kryteria i warunki techniczne, którym muszą odpowiadać. Po uzyskaniu takiego potwierdzenia,  minister przydziela numery unikatowe kas.

Ufiskalnienie kasy

Ufiskalnienie kasy to procedura jednorazowa i niepowtarzalna polegająca na zainicjowaniu pracy modułu fiskalnego kasy z pamięcią fiskalną, zakończona wydrukiem dobowego raportu fiskalnego. Po ufiskalnieniu kasy, płatnik ma obowiązek zgłoszenia kasy w terminie siedmiu dni od dnia  fiskalizacji do naczelnika urzędu skarbowego w celu otrzymania numeru ewidencyjnego kasy, który trzeba trwale nanieść na obudowę urządzenia w widocznym miejscu.  Numer ten nie ulega zmianie w wypadku zmiany właściwości naczelnika urzędu skarbowego. Numer ewidencyjny kasy oraz książki kasy są  takie same i nie mają prawa być przypisane innym urządzeniom.

Także w terminie siedmiu dni od dnia fiskalizacji kasy, prowadzący serwis kas zgłasza ten fakt naczelnikowi urzędu skarbowego.  ( dalej >>> )

Kasy fiskalne i koniec pracy na nich

Zlikwidowanie kasy fiskalnej trzeba zgłosić we właściwym urzędzie skarbowym.

Zapytanie:

Co należy zrealizować, jeśli kończymy sprzedaż przez kasy fiskalne Tychy?

Odpowiedź:

Jeśli zaprzestaniemy prowadzenie ewidencji poprez kasy fiskalne trzeba pamiętać, że należy złożyć we właściwym urzędzie skarbowym (lub przesłać drogą  pocztową do US) pisemne zawiadomienie o zakończeniu pracy poprzez kasy, jak również poprosić o zrobienie odczytu zawartości pamięci kasy rejestrującej. Odczyt pamięci wykonany powinien być w obecności trzech stron:

Właściciel firmy dostrzegł błąd dopiero po 3 miesiącach (związany z operacjami realizowanymi przez kasy fiskalne ). Ażeby wykonać korekty podatku VAT, zrobił rozliczenie sprzedaży na podstawie kopii wystawionych przez kasy fiskalne paragonów fiskalnych dla klientów. Rozpisał dla poszczególnych paragonów sprzedaż produktów i towarów handlowych, a następnej kolejności rozliczył całość miesięcznie, zgodnie z obowiązującymi stawkami VAT, które trzeba stosować dla danych towarów handlowych i produktów w jego przedsiębiorstwie. Następnie zrobił korekty za 2 miesiące, a deklarację za trzeci miesiąc (w którym błąd był wykryty) zrobił na podstawie danych uzyskanych w sposób opisany powyżej.

Według płatnika te rozwiązanie problemu było dobrze zrealizowane. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w tym wypadku zgodził się z płatnikiem. Pomimo iż omawiany tutaj wypadek był dość specyficzny, objaśnienia znajdujące się w odpowiedzi pomogą także rozwiązać inne problemy płatników (zwrot towaru bez oryginału paragonu fiskalnego, źle wprowadzoną do kasy fiskalne sprzedaż itp.).

W uzasadnieniu przedsiębiorca również informację informację, iż kasa fiskalna, a  głównie pamięć fiskalna kasy zostały zrobione w sposób niedopuszczający do jakiejkolwiek nawet drobnej ingerencji płatnika (również firm realizujących serwis techniczny kas fiskalnych), oznacza to, iż dane raz wprowadzone do kasy fiskalnej Rybnik (transakcja skończona wydrukiem paragonu) nie podlegają od tej chwili żadnym zmianom, lub też modyfikacjom. Korekta danej transakcji (treści paragonu fiskalnego) jest dopuszczalna jedynie do momentu wydrukowania paragonu, czyli końcowego zapisania danych w pamięci fiskalnej. ( więcej >>> )

Jeśli złożę po terminie zawiadomienia o miejscu instalacji kasy fiskalne Sosnowiec, czy stracę wtedy prawa do ulgi?

Czy jest takie prawo do odliczenia kwoty wydanej na kupienie kasy fiskalnej, jeżeli zawiadomienie o miejscu instalacji kasy  fiskalnej złożono po siedmiu dniach od dnia jej fiskalizacji?”

Opinia:

„Tak. Nieterminowe złożenie takiego zgłoszenia nie przyczynia się do utraty prawa do ulgi na zakup kasy fiskalnej Będzin. Dokładniejsza szczegóły w uzasadnieniu.

Uzasadnienie:

Jeżeli firma rozpoczęła prowadzenie obrotu i kwot podatku należnego z zastosowaniem kas fiskalnych, nie później niż w obowiązującym ją wg przepisów terminie, co do zasady ma prawo do odliczenia od podatku należnego kwot wydatkowanych na zakup każdej z kas fiskalnych zgłoszonych na dzień rozpoczęcia ewidencjonowania. W takim wypadku przysługuje ulga w wysokości 90% jej ceny zakupu (bez podatku), ale nie więcej niż 700 zł. Ulga na zakup kasy jest prawem, z którego dana firma ma prawo skorzystać wyłącznie wtedy, gdy dopełni wszystkich wymienionych poniżej warunków:  ( więcej >>> )

Jeżeli rozpoczynasz ewidencjonowanie sprzedaży przy zastosowaniu kasy/drukarki fiskalnej , masz prawo do odliczenia od podatku VAT 90% ceny netto kasy, nie więcej jednak niż 700 zł. Odliczenie 90% ceny netto obowiązuje jedynie przy pierwszym zakupie kas.

Warunki odliczenia:

• złożenie przez podatnika do naczelnika właściwego urzędu skarbowego przed terminem (najpóźniej jeden dzień przed) rozpoczęcia ewidencjonowania pisemnego zgłoszenia o liczbie kas i miejscu (adresie) ich użytkowania, które podatnik zamierza stosować do ewidencjonowania,
• rozpoczęcie ewidencjonowania w terminie (czyli pierwsze 1/5 kas w dniu utraty zwolnienia, kolejne co miesiąc),
• kasy/drukarki fiskalne spełniające odpowiednie warunki i kryteria techniczne,
• przedłożyć w US dowód zapłaty całej należności za kasę/drukarkę fiskalną, której odliczenie dotyczy.

Odliczenie 90% ceny netto kasy jest dokonywane następująco:

• odliczenie od całości różnicy podatku należnego z naliczonym (kwota do zapłaty z deklaracji VAT);
• a jeżeli podatek do zapłaty nie wystąpił - podatnik otrzyma zwrot w gotówce, ale nie więcej w jednym okresie rozliczeniowym, niż:
  • 25% przysługującego podatnikowi odliczenia przed jego pierwszym dokonaniem (za wszystkie kasy instalowane po utracie zwolnienia) - gdy rozlicza się miesięcznie;
  • 50% tej kwoty- gdy rozlicza się kwartalnie.Jeżeli dokonujesz wyłącznie czynności zwolnionych z podatku, możesz otrzymać zwrot zamiast odliczenia. Warunki takie jak powyżej. Zwrot następuje na Twój wniosek złożony do US (więcej >>>).